Statlig inkomstskatt 2025: brytpunkt och gräns

Statlig inkomstskatt 2025 – kort svar

För inkomståret 2025 är skiktgränsen för statlig inkomstskatt 625 800 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst. På den del av inkomsten som överstiger skiktgränsen tas statlig inkomstskatt ut med 20 procent.

Skiktgränsen gäller efter grundavdrag. För att kunna jämföra gränsen med lön eller pension före grundavdrag används därför brytpunkten. Under 2025 är brytpunkten 643 100 kronor för den som inte fyllt 66 år vid årets ingång och 733 200 kronor för den som fyllt 66 år vid årets ingång.

Reglerna började gälla den 1 januari 2025. Den statliga inkomstskatten är ett tillägg till den kommunala inkomstskatten och gäller förvärvsinkomster, till exempel lön, pension och inkomster från näringsverksamhet.

Skiktgräns och brytpunkt för statlig inkomstskatt 2025

Skillnaden mellan skiktgräns och brytpunkt är viktig när du räknar på när statlig skatt börjar tas ut:

Begrepp	Belopp 2025	Vad beloppet betyder
Skiktgräns	625 800 kronor	Beskattningsbar förvärvsinkomst efter grundavdrag
Brytpunkt, under 66 år	643 100 kronor	Årsinkomst före grundavdrag
Brytpunkt, 66 år eller äldre	733 200 kronor	Årsinkomst före grundavdrag

Skatteverket anger att en person som inte fyllt 66 år vid årets ingång kan ha en total årsinkomst på 643 100 kronor innan statlig inkomstskatt börjar tas ut, förutsatt fullt grundavdrag och utan sjöinkomstavdrag. För den som fyllt 66 år vid årets ingång är motsvarande årsinkomst 733 200 kronor enligt Skatteverkets beräkning.

Det är alltså brytpunkten som normalt är mest användbar när du jämför med din bruttoinkomst på lönespecifikationen. Den exakta skatten påverkas därefter av bland annat grundavdrag, kommunal skattesats och eventuella avdrag.

När börjar man betala statlig skatt 2025?

Statlig inkomstskatt börjar tas ut när den beskattningsbara förvärvsinkomsten överstiger 625 800 kronor. Skatten beräknas bara på den del som ligger över gränsen, inte på hela inkomsten.

För en person under 66 år motsvarar det normalt en årsinkomst över brytpunkten 643 100 kronor före grundavdrag. Utslaget över tolv månader motsvarar brytpunkten ungefär 53 600 kronor i månaden före grundavdrag. För den som fyllt 66 år vid årets ingång ligger motsvarande brytpunkt på 733 200 kronor per år, eller cirka 61 100 kronor i månaden.

Månadsbeloppen är en förenklad jämförelse. Skatteverket fastställer gränsen på årsbasis, och bonus, förmåner, flera utbetalare samt varierande inkomster kan påverka den slutliga beskattningen. För den som ligger nära gränsen är det därför årsinkomsten och den beskattningsbara förvärvsinkomsten som ska följas.

Hur hög är statlig skatt 2025?

Den statliga inkomstskatten är 20 procent på beskattningsbar förvärvsinkomst över 625 800 kronor. Det innebär inte att hela inkomsten beskattas med 20 procent. Kommunal inkomstskatt tas ut enligt de regler som gäller för din kommun, och den statliga skatten läggs ovanpå förvärvsinkomsten över skiktgränsen.

Påståendet att statlig skatt skulle höjas till 22 procent över 700 000 kronor gäller inte de fastställda reglerna för 2025. Den gällande statliga skattesatsen är 20 procent över skiktgränsen. Den så kallade värnskatten avskaffades från och med inkomståret 2020.

Den som vill räkna fram nettolönen behöver ta hänsyn till fler delar än den statliga skatten. Grundavdrag, jobbskatteavdrag, kommunal skatt, ålder och inkomstens sammansättning påverkar resultatet. Därför går det inte att ange ett generellt nettobelopp för exempelvis en viss årsinkomst utan dessa uppgifter.

Vad ändrades jämfört med 2024?

För 2024 var skiktgränsen 598 500 kronor och brytpunkten för personer under 66 år 615 300 kronor. För 2025 höjdes skiktgränsen till 625 800 kronor. Det motsvarar en höjning från 49 875 kronor till 52 150 kronor per månad före grundavdrag när skiktgränsen räknas om till månadsnivå.

Förändringen innebär att gränsen för statlig inkomstskatt ligger högre under 2025 än under 2024. Däremot är det fortfarande skillnaden mellan beskattningsbar förvärvsinkomst och skiktgränsen som avgör hur mycket statlig skatt som tas ut.

Se Skatteverkets belopp och procent för 2025 för de aktuella skattebeloppen.

Statlig inkomstskatt på kapitalinkomster 2025

Kapitalinkomster följer en annan beskattning än lön och pension. Räntor, utdelningar och kapitalvinster beskattas normalt som kapitalinkomster med 30 procent. De omfattas inte av skiktgränsen på 625 800 kronor och påverkas inte av den statliga 20-procentsregeln för förvärvsinkomst.

Det betyder att en hög lön inte automatiskt gör att dina kapitalinkomster beskattas med statlig inkomstskatt. Lön och pension hör till inkomstslaget förvärvsinkomst, medan kapitalinkomster redovisas separat. Läs mer i Skatteverkets sammanställning för 2025.

ISK och kapitalförsäkring under 2025

Statlig inkomstskatt på lön eller pension ska inte blandas ihop med schablonbeskattningen av ISK och kapitalförsäkring. För 2025 är schablonintäkten på ISK 2,96 procent av kapitalunderlaget. Den effektiva skatten på kapitalunderlag över den skattefria grundnivån är 0,888 procent.

Från och med den 1 januari 2025 finns en skattefri grundnivå på 150 000 kronor för det sammanlagda sparandet i ISK, kapitalförsäkring och PEPP-produkt. Grundnivån medges automatiskt som ett avdrag i kapital. Det högsta avdraget kopplat till grundnivån är 4 440 kronor, beräknat som 150 000 kronor multiplicerat med 2,96 procent.

ISK beskattas enligt inkomstskattelagen. Kapitalförsäkring beskattas enligt reglerna om avkastningsskatt. Eftersom ISK-skatten beräknas på kapitalunderlaget och inte på den faktiska avkastningen är det inte korrekt att alltid beskriva ISK som billigare än vanlig kapitalvinstbeskattning. Utfallet beror på bland annat värdeutveckling och sparform.

Statlig inkomstskatt 2025 för pensionärer

Pension räknas som förvärvsinkomst och kan därför omfattas av statlig inkomstskatt när den beskattningsbara förvärvsinkomsten överstiger skiktgränsen. För pensionärer spelar åldern vid årets ingång, grundavdraget och det förhöjda grundavdraget roll för var brytpunkten hamnar.

Under 2025 är brytpunkten 733 200 kronor för den som fyllt 66 år vid årets ingång. Det är den årsinkomst före grundavdrag som Skatteverket anger för när statlig inkomstskatt börjar tas ut, under de förutsättningar som gäller i beräkningen.

Jobbskatteavdrag gäller arbetsinkomster, inte pension eller sjukpenning. En pensionär som också arbetar kan därför behöva skilja på arbetsinkomst och pensionsinkomst när skatten uppskattas.

Så påverkar gränsen privatekonomin och investeringar

Den viktigaste praktiska frågan är hur stor del av årets förvärvsinkomst som hamnar över brytpunkten. Bonus, extra arbetspass, utdelad lön från näringsverksamhet och pension från flera håll kan tillsammans göra att årsinkomsten blir högre än den vanliga månadslönen antyder.

• Följ den sammanlagda årsinkomsten om du ligger nära 643 100 kronor eller 733 200 kronor.
• Håll isär skatt på lön och pension från skatt på kapitalinkomster.
• Räkna ISK och kapitalförsäkring med 2025 års schablonregler och grundnivå, inte med skiktgränsen för lön.
• Om du driver aktiv näringsverksamhet kan pensionssparavdrag enligt Skatteverket göras med högst 35 procent av inkomsten, inom de regler som gäller för avdraget.

För långsiktigt sparande behöver valet mellan vanligt värdepapperskonto, ISK och kapitalförsäkring bedömas utifrån sparhorisont, avkastning, avgifter och skatteregler. En hög förvärvsinkomst gör inte i sig en viss sparform rätt för alla.

Vanliga frågor

Vad är brytpunkten för statlig inkomstskatt 2025 i Sverige?

Brytpunkten är 643 100 kronor före grundavdrag för personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång. För personer som fyllt 66 år är brytpunkten 733 200 kronor.

Vad är gränsen för statlig inkomstskatt 2025?

Skiktgränsen är 625 800 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst efter grundavdrag. På den del som överstiger gränsen tas 20 procent statlig inkomstskatt ut.

När måste man betala statlig skatt?

Du börjar betala statlig inkomstskatt när din beskattningsbara förvärvsinkomst överstiger 625 800 kronor. Före grundavdrag motsvarar det normalt brytpunkten för din ålder.

Betalar man statlig skatt på kapitalinkomster?

Nej, kapitalinkomster följer inte skiktgränsen för förvärvsinkomst. Räntor, utdelningar och kapitalvinster beskattas normalt som kapitalinkomster med 30 procent.

Hur påverkas pensionärer av statlig inkomstskatt 2025?

Pension är förvärvsinkomst och kan beskattas med statlig inkomstskatt över skiktgränsen. Förhöjt grundavdrag och åldern vid årets ingång gör att brytpunkten för personer som fyllt 66 år är 733 200 kronor under 2025.