Statlig inkomstskatt 2025 – kort svar
För inkomståret 2025 är skiktgränsen för statlig inkomstskatt 625 800 kronor. På den beskattningsbara förvärvsinkomst som överstiger skiktgränsen tas 20 procent statlig inkomstskatt ut.
Den inkomst som vanligtvis kallas brytpunkt ligger högre, eftersom den anges före grundavdraget. För personer som inte har fyllt 66 år vid årets ingång är brytpunkten 643 100 kronor under 2025. För personer som har fyllt 66 år vid årets ingång är den 733 200 kronor.
Beloppen gäller Sverige och inkomståret 2025. Skatteverket beskriver gränserna i sin sammanställning Belopp och procent för 2025.
Vad är brytpunkten för statlig skatt 2025?
Brytpunkten är gränsen före grundavdraget där statlig inkomstskatt börjar tas ut. Den visar alltså ungefär vilken sammanlagd förvärvsinkomst som krävs innan den statliga skatten blir aktuell. Åldern vid årets ingång avgör vilken brytpunkt som gäller.
| Personens ålder vid årets ingång | Brytpunkt 2025 | Skiktgräns 2025 |
|---|---|---|
| Under 66 år | 643 100 kronor | 625 800 kronor |
| 66 år eller äldre | 733 200 kronor | 625 800 kronor |
Den högre brytpunkten för äldre personer beror på det förhöjda grundavdraget. Det är därför viktigt att inte använda skiktgränsen och brytpunkten som om de vore samma belopp.
Skillnaden mellan skiktgräns och brytpunkt
Skiktgränsen gäller den beskattningsbara förvärvsinkomsten efter grundavdrag. Brytpunkten anges däremot före grundavdraget. Skillnaden mellan beloppen beror alltså på hur grundavdraget påverkar den inkomst som faktiskt beskattas.
Det innebär att en person kan ha en årsinkomst som ligger över skiktgränsen utan att den statliga skatten beräknas på hela inkomsten. När den beskattningsbara förvärvsinkomsten överstiger 625 800 kronor beskattas den överskjutande delen med 20 procent statlig inkomstskatt. Den kommunala inkomstskatten beräknas enligt andra regler och ingår inte i dessa belopp.
Ett enkelt räkneexempel är därför att en inkomst över brytpunkten bara får den statliga skatten beräknad på den del som efter grundavdraget hamnar över skiktgränsen. Det är inte korrekt att ta 20 procent av hela årslönen. För att räkna fram den totala skatten krävs dessutom uppgifter om bland annat kommun, grundavdrag och eventuella andra inkomster.
Statlig skatt 2025 jämfört med 2024 och 2026
Skiktgränsen var 598 500 kronor under 2024 och ökade till 625 800 kronor under 2025. Det motsvarar cirka 4,6 procent. Uppräkningen är kopplad till förändringen av konsumentprisindex. I budgetunderlaget för 2026 beskrivs KPI-utvecklingen under 2025 och 2026 som svag, vilket påverkar uppräkningen.
| Inkomstår | Skiktgräns | Brytpunkt under 66 år | Brytpunkt 66 år eller äldre |
|---|---|---|---|
| 2024 | 598 500 kronor | 615 300 kronor | 697 100 kronor |
| 2025 | 625 800 kronor | 643 100 kronor | 733 200 kronor |
| 2026 | 643 000 kronor | 660 400 kronor | 760 500 kronor |
För 2026 är skiktgränsen alltså 643 000 kronor. Brytpunkten är 660 400 kronor för personer som inte har fyllt 66 år vid årets ingång och 760 500 kronor för personer som har fyllt 66 år vid årets ingång. Uppgifterna finns i Skatteverkets belopp och procentsatser för inkomståret 2026.
Hur hög är statlig inkomstskatt 2025?
Den statliga inkomstskatten för fysiska personer är 20 procent på den beskattningsbara förvärvsinkomst som överstiger skiktgränsen. Skatten är därmed en marginalskatt på den del av inkomsten som ligger över gränsen, inte en skatt på hela inkomsten.
Förvärvsinkomst omfattar i detta sammanhang bland annat lön och pension. Den som planerar sin inkomst behöver därför se till hela årets beskattningsbara förvärvsinkomst, inte bara en enskild månadslön. Bonus, flera arbetsgivare och pensionsutbetalningar kan påverka var inkomsten hamnar under året.
Skatteverkets förklaring av när statlig inkomstskatt ska betalas är den centrala källan för definitionen av skiktgräns, brytpunkt och skattesats.
Vad betyder brytpunkten för lön, pension och sparande?
Brytpunkten kan vara relevant när du planerar lön, bonus eller pensionsutbetalningar. Den ger en gräns att följa upp i prognosen för årets totala förvärvsinkomst. Den är däremot inte ett ensamt underlag för beslut om lön eller tjänstepension, eftersom sådana beslut också påverkas av arbetsgivarens villkor, pensionsavtal och din långsiktiga ekonomi.
För investerare behöver statlig inkomstskatt skiljas från skatt på kapital. Skatteverkets sammanställning anger att statlig inkomstskatt på kapitalinkomster är 30 procent för inkomståret 2025. Lön och pension hanteras alltså enligt reglerna för förvärvsinkomst, medan exempelvis kapitalinkomster följer andra skatteregler.
Från och med den 1 januari 2025 finns en skattefri grundnivå för sammanlagt sparande på investeringssparkonto, kapitalförsäkring och PEPP-produkt. Från och med 2026 höjs grundnivån till 300 000 kronor. Denna grundnivå är en separat fråga från brytpunkten för statlig inkomstskatt och ändrar inte hur lön eller pension beskattas.
Vanliga frågor
Var går gränsen för statlig skatt 2025?
För personer under 66 år vid årets ingång går brytpunkten vid 643 100 kronor före grundavdrag. För personer som har fyllt 66 år vid årets ingång är brytpunkten 733 200 kronor. Den bakomliggande skiktgränsen efter grundavdrag är 625 800 kronor.
När börjar man betala 20 procent statlig inkomstskatt?
20 procent statlig inkomstskatt tas ut på den beskattningsbara förvärvsinkomst som överstiger skiktgränsen 625 800 kronor under 2025. Eftersom skiktgränsen gäller efter grundavdraget används brytpunkten när inkomsten före grundavdrag ska bedömas.
Vilken är brytpunkten för statlig skatt 2026?
Under 2026 är brytpunkten 660 400 kronor för personer som inte har fyllt 66 år vid årets ingång. För personer som har fyllt 66 år vid årets ingång är den 760 500 kronor. Skiktgränsen är 643 000 kronor.
Är skiktgräns och brytpunkt samma sak?
Nej. Skiktgränsen avser beskattningsbar förvärvsinkomst efter grundavdrag, medan brytpunkten avser inkomsten före grundavdrag där den statliga inkomstskatten börjar bli aktuell.
Påverkar brytpunkten ISK och kapitalförsäkring?
Brytpunkten gäller förvärvsinkomst, till exempel lön och pension. ISK, kapitalförsäkring och PEPP omfattas av separata regler. Den skattefria grundnivån för det sammanlagda sparandet höjs till 300 000 kronor från och med 2026.
Inga kommentarer än