Brytpunkt statlig skatt 2025 – vad gäller?
För inkomståret 2025 var brytpunkten för statlig inkomstskatt 643 100 kronor i total årsinkomst för personer som inte hade fyllt 66 år vid årets ingång. För den som hade fyllt 66 år vid årets ingång var brytpunkten 733 200 kronor.
Statlig inkomstskatt tas ut utöver kommunal inkomstskatt. Den statliga skatten är 20 procent, men bara på den del av den beskattningsbara förvärvsinkomsten som överstiger skiktgränsen. Hela lönen eller pensionen beskattas alltså inte med 20 procent när du passerar brytpunkten.
Beloppen gäller inkomster som beskattas som förvärvsinkomst, till exempel lön och pension. Kapitalinkomster beskattas separat och räknas inte in i brytpunkten på samma sätt.
Belopp för statlig inkomstskatt 2025
| Begrepp | Under 66 år | 66 år eller äldre |
|---|---|---|
| Skiktgräns efter grundavdrag | 625 800 kr | 625 800 kr |
| Brytpunkt före grundavdrag | 643 100 kr | 733 200 kr |
Källa: Skatteverket – belopp och procent 2025.
Skiktgränsen för 2025 var 625 800 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst efter grundavdrag. Brytpunkten anger i stället inkomsten före grundavdraget där statlig inkomstskatt börjar tas ut. Därför är brytpunkten högre än skiktgränsen.
Åldersgränsen avgörs av om du hade fyllt 66 år den 1 januari 2025. Det är alltså åldern vid årets ingång som styr vilken brytpunkt som gäller, inte hur gammal du blev senare under året.
Skillnaden mellan brytpunkt och skiktgräns
Begreppen används ofta som om de vore synonymer, men de beskriver två olika nivåer:
- Skiktgränsen är 625 800 kronor och avser den beskattningsbara förvärvsinkomsten efter grundavdrag.
- Brytpunkten är inkomsten före grundavdrag där den statliga inkomstskatten börjar slå igenom.
Om inkomsten ligger över skiktgränsen beskattas den beskattningsbara del som överstiger 625 800 kronor med 20 procent statlig inkomstskatt. Grundavdraget gör att den faktiska årsinkomst som leder fram till denna nivå blir högre, vilket är förklaringen till brytpunkterna 643 100 kronor respektive 733 200 kronor.
Det är därför mer precist att säga att statlig skatt beräknas på inkomsten över skiktgränsen, även om många söker efter ”brytpunkt statlig skatt”.
Hur påverkar brytpunkten lön, pension och nettoinkomst?
När du passerar brytpunkten ökar marginalskatten. Marginalskatt är skatten på den sist intjänade inkomsten. Skatteverket beskriver skatten under brytpunkten som cirka 300 kronor per extra intjänad tusenlapp, men den exakta marginalskatten påverkas bland annat av kommunalskatten.
För inkomster över skiktgränsen tillkommer 20 procent statlig skatt på den överskjutande beskattningsbara inkomsten. En extra löne- eller pensionsinkomst över gränsen ger därför inte samma ökning av nettolönen som en inkomst under gränsen. Hur mycket som faktiskt blir kvar går inte att ange utan uppgifter om bland annat kommun och personens övriga förhållanden.
Brytpunkten är en årsgräns. När du bedömer om du hamnar över den behöver du därför räkna på årets sammanlagda inkomster som beskattas som förvärvsinkomst. Lön, pension och andra sådana inkomster kan tillsammans påverka om du når skiktgränsen.
Statlig skatt 2026 jämfört med 2025
Eftersom inkomståret 2025 är avslutat är 2026 års nivåer aktuella för den som planerar sin ekonomi nu. För inkomståret 2026 är skiktgränsen 643 000 kronor. Brytpunkten är 660 400 kronor för personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång och 760 500 kronor för personer som fyllt 66 år vid årets ingång.
| Inkomstår | Skiktgräns | Brytpunkt under 66 år | Brytpunkt från 66 år vid årets ingång |
|---|---|---|---|
| 2025 | 625 800 kr | 643 100 kr | 733 200 kr |
| 2026 | 643 000 kr | 660 400 kr | 760 500 kr |
Källa för 2026: Skatteverket – belopp och procent 2026.
Skattenivåer och gränser behöver kontrolleras för det inkomstår som planeringen gäller. Ett belopp som var rätt för 2025 behöver alltså inte gälla för 2026 eller kommande år.
Vad var brytpunkten för statlig skatt 2023?
För att jämföra med äldre uppgifter var brytpunkten 613 900 kronor för personer under 66 år under 2023. För personer som hade fyllt 66 år vid årets ingång var den 683 200 kronor. Skiktgränsen var 598 500 kronor.
Äldre belopp kan fortfarande förekomma i sökningar och i tidigare deklarationsunderlag. De ska inte användas för att bedöma skatten för ett annat inkomstår.
Planera kring brytpunkten utan felaktiga antaganden
En högre inkomst ger fortfarande mer pengar före skatt, även när en del av den beskattas med statlig inkomstskatt. Brytpunkten är därför främst ett sätt att förstå marginaleffekten och planera utbetalningar, inte en gräns som automatiskt gör en högre lön olönsam.
Bonus, pension, löneväxling, utdelning och företagsinkomst kan påverka skatten på olika sätt. De kan inte behandlas som generella metoder för att undvika statlig skatt. Inte heller sänker investeringar i ISK eller kapitalförsäkring normalt din beskattningsbara förvärvsinkomst under brytpunkten. Sådana sparformer har andra skatteregler än lön och pension.
Vid en ojämn inkomst kan reglerna om ackumulerad inkomst i vissa fall vara relevanta. Skatteverket anger bland annat att den beskattningsbara inkomsten måste överstiga skiktgränsen med minst 50 000 kronor för att reglerna ska kunna bli aktuella. Bedömningen beror på omständigheterna.
- Räkna på hela årets förvärvsinkomst, inte bara en enskild månadslön.
- Skilj mellan beskattningsbar inkomst efter grundavdrag och total inkomst före grundavdrag.
- Använd rätt åldersgräns: åldern vid årets ingång styr brytpunkten.
- Ta professionell skatterådgivning vid komplex lön, pension, bonus eller företagsinkomst.
Kontrollera alltid aktuella belopp och regler hos Skatteverket innan du fattar beslut om ersättning eller utbetalningar.
Vanliga frågor
Vad är brytpunkten för statlig skatt 2025?
År 2025 var brytpunkten 643 100 kronor i total årsinkomst för personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång. För personer som fyllt 66 år vid årets ingång var den 733 200 kronor.
Var går brytpunkten för statlig inkomstskatt?
Den går vid den årsinkomst före grundavdrag där den statliga inkomstskatten börjar tas ut. För 2025 var gränsen 643 100 kronor respektive 733 200 kronor beroende på ålder. Den beskattningsbara inkomsten över skiktgränsen beskattas med 20 procent statlig inkomstskatt.
Hur mycket är statlig inkomstskatt 2025?
Den statliga inkomstskatten var 20 procent på den del av den beskattningsbara förvärvsinkomsten som översteg 625 800 kronor. Skatten tas alltså inte ut på hela inkomsten.
Vilken brytpunkt gäller för pensionärer 2025?
För den som hade fyllt 66 år vid årets ingång var brytpunkten 733 200 kronor. Det är tidpunkten den 1 januari som avgör vilken ålderskategori du tillhör.
Är marginalskatt samma sak som statlig skatt?
Nej. Marginalskatt är skatten på den sist intjänade inkomsten och påverkas bland annat av kommunalskatten. Statlig inkomstskatt är ett särskilt skattepåslag på 20 procent på beskattningsbar förvärvsinkomst över skiktgränsen.
Inga kommentarer än