Hobbyverksamhet 50 000 kronor: finns en skattefri gräns?
Nej. Det finns ingen generell skattefri gräns på 50 000 kronor för hobbyverksamhet. Ett överskott ska beskattas även om intäkterna ligger under, eller över, det beloppet. Överskottet är intäkterna efter avdrag för utgifter som hör till verksamheten och beskattas som inkomst av tjänst. På överskottet ska du även betala egenavgifter.
Beloppet 50 000 kronor avgör alltså varken om inkomsten är skattefri eller automatiskt när hobbyverksamheten blir näringsverksamhet. En hobby kan i vissa fall ha intäkter över 50 000 kronor och ändå bedömas som hobby. Skatteverket gör i stället en samlad bedömning av verksamhetens karaktär. Skatteverket beskriver reglerna för hobbyverksamhet.
Vad räknas som hobbyverksamhet?
En hobbyverksamhet är något du utövar på fritiden, som inte är din huvudsakliga försörjning och som inte består av arbete på uppdrag av någon annan. Exempel är hemslöjd, biodling, trädgårdsodling, djuruppfödning, jakt, fiske, hästsport och konstnärlig verksamhet.
Försäljning av egna produkter, exempelvis i en REKO-ring eller liknande, räknas vanligtvis som hobby så länge verksamheten inte uppfyller kraven för näringsverksamhet. Däremot är tjänster, uppdrag och olika typer av gigs åt andra inte typisk hobbyverksamhet enligt Skatteverkets definition. Sådana inkomster kan i stället beskattas som tjänsteinkomst eller näringsverksamhet, beroende på omständigheterna.
Hur mycket får man tjäna på hobbyverksamhet?
Det finns ingen bestämd övre inkomstgräns för hobbyverksamhet och ingen generell nivå där verksamheten automatiskt blir skattepliktig. Ett överskott är däremot skattepliktigt från första kronan. Frågan om hur mycket du får tjäna behöver därför delas upp i två delar:
| Fråga | Så fungerar det |
|---|---|
| Hur mycket är skattefritt? | Det finns ingen generell skattefri gräns för överskott från hobbyverksamhet. |
| När blir hobby näringsverksamhet? | Det avgörs genom en samlad bedömning, inte av ett fast belopp. |
| Vad beskattas? | Överskottet efter avdrag för utgifter som hör till hobbyverksamheten. |
Skatteverket väger bland annat in vinstsyfte, verksamhetens omfattning och varaktighet, självständighet, tillgångar, lokaler, annonsering och hur stort behov du har av inkomsterna. En högre omsättning kan därför vara en omständighet bland flera, men 50 000 kronor är ingen hobbyverksamhet-gräns. Skatteverkets rättsliga vägledning förklarar bedömningen mellan hobby och näringsverksamhet.
Skatt på hobbyverksamhet och egenavgifter
Hobbyverksamhet beskattas i inkomstslaget tjänst, inte som kapital eller näringsverksamhet. Du räknar fram ett resultat genom att ta verksamhetens inkomster minus avdragsgilla utgifter. Om resultatet blir ett överskott läggs det till dina övriga tjänsteinkomster.
Det går inte att ange en generell skattesats för hobbyinkomster. Skatten påverkas bland annat av dina övriga inkomster och kommunens skattesats. Den som har överskott från hobbyverksamhet ska dessutom betala egenavgifter. Därför är formuleringen att hobbyinkomster under 50 000 kronor skulle vara fria från skatt eller sociala avgifter fel.
Avdrag får göras för utgifter som hör till hobbyverksamheten och som har betalats under inkomståret. Spara därför underlag för exempelvis material, utrustning och andra kostnader som har direkt samband med verksamheten. Alla anteckningar, räkningar och kvitton ska sparas i sju år efter inkomståret.
Deklarera hobbyverksamhet på T2
Du deklarerar överskottet från hobbyverksamheten tillsammans med din vanliga inkomstdeklaration på blankett T2, SKV 2051. Blanketten används för att redovisa inkomster och utgifter och räkna fram verksamhetens överskott eller underskott.
- Sammanställ årets inkomster och utgifter som hör till hobbyverksamheten.
- Gör avdrag för de utgifter som betalats under inkomståret och har samband med verksamheten.
- Beräkna om resultatet är ett överskott eller underskott.
- Redovisa uppgifterna på T2, SKV 2051, tillsammans med inkomstdeklarationen.
Har du flera separata hobbyverksamheter ska varje verksamhet redovisas separat på en egen T2-blankett. En hobby som gått med underskott behöver inte deklareras det året, men underlagen ska sparas.
Underskott i hobbyverksamhet
Ett underskott uppstår när utgifterna är större än inkomsterna. Det får inte dras av mot lön eller andra inkomster samma år. I stället får ett sparat underskott dras av mot överskott i samma hobbyverksamhet under de fem följande beskattningsåren.
Det är viktigt att spara beräkningen och kvittona även om underskottet inte ska deklareras det aktuella året. Avdraget är knutet till samma hobbyverksamhet och kan inte användas fritt mot andra inkomster.
Måste hobbyverksamhet registreras som företag?
Nej, en hobbyverksamhet behöver inte automatiskt registreras som företag. Registreringsfrågan avgörs av verksamhetens karaktär, inte av om intäkterna understiger 50 000 kronor. Om Skatteverkets samlade bedömning visar att verksamheten är näringsverksamhet ska den registreras hos Skatteverket. Registreringen kan göras via Verksamt.se eller blanketten Företagsregistrering SKV 4620. Skatteverket beskriver registrering och försäljning i torg- och marknadshandel.
En verksamhet kan behöva omprövas när den blir mer omfattande, pågår mer varaktigt, bedrivs mer självständigt eller får ett tydligare vinstsyfte. Det finns inte heller någon generell nivå för hur mycket du får fakturera utan företag. För uppdrag och tjänster måste inkomsten först bedömas utifrån om den är tjänsteinkomst eller näringsverksamhet.
Moms vid hobbyverksamhet
Inkomstskatt och moms är separata bedömningar. Det är därför fel att säga att hobbyverksamhet alltid är momsbefriad. En hobbyverksamhet kan i vissa fall behöva momsregistreras. Skatteverket anger att det kan bli aktuellt om försäljningen överstiger 120 000 kronor under inkomståret.
Det betyder inte att 120 000 kronor är en generell gräns för inkomstskatt eller för när verksamheten blir näringsverksamhet. Bedömningen av hobby, näringsverksamhet och moms måste göras utifrån respektive regelverk.
Vanliga misstag vid hobbyverksamhet
- Att tro att 50 000 kronor är ett skattefritt belopp.
- Att deklarera på fel blankett i stället för T2, SKV 2051.
- Att glömma egenavgifterna när överskottet beräknas.
- Att dra av privata kostnader som inte hör till verksamheten.
- Att kvitta ett underskott mot lön eller andra inkomster samma år.
- Att anta att moms aldrig kan bli aktuell.
- Att låta en växande och självständig verksamhet fortsätta behandlas som hobby utan ny bedömning.
Vanliga frågor
Hur mycket får man tjäna utan att betala skatt på hobbyverksamhet?
Det finns ingen generell skattefri inkomstgräns för hobbyverksamhet. Ett överskott är skattepliktigt och medför även egenavgifter. Det som kan minska det beskattningsbara resultatet är avdrag för utgifter som hör till verksamheten och som betalats under inkomståret.
Är hobbyverksamhet skattefri upp till 50 000 kronor?
Nej. 50 000 kronor är varken en generell skattefri gräns eller en automatisk gräns för näringsverksamhet. Skatteverket bedömer verksamheten samlat utifrån bland annat omfattning, varaktighet, självständighet och vinstsyfte.
Vad räknas som inkomst av hobbyverksamhet?
Det kan vara inkomster från en fritidsverksamhet som hemslöjd, odling, biodling, djuruppfödning, jakt, fiske, hästsport eller konstnärlig verksamhet. Verksamheten ska inte vara din huvudsakliga försörjning och ska inte vara arbete på uppdrag av någon annan.
Hur deklarerar man hobbyverksamhet?
Du redovisar inkomster och utgifter på blankett T2, SKV 2051, tillsammans med din vanliga inkomstdeklaration. Har du flera hobbyverksamheter ska de redovisas separat på varsin T2-blankett.
Kan man ha hobbyverksamhet utan företag?
Ja, hobbyverksamhet behöver inte automatiskt registreras som företag. Om verksamheten vid en samlad bedömning är näringsverksamhet ska den däremot registreras hos Skatteverket. Tjänster och uppdrag åt andra är inte typisk hobbyverksamhet och kan behöva bedömas som tjänsteinkomst eller näringsverksamhet.
Får man dra av underskott i hobbyverksamhet?
Inte mot andra inkomster samma år. Ett sparat underskott får däremot dras av mot överskott i samma hobbyverksamhet under de fem följande beskattningsåren.
Inga kommentarer än