Vad är ett skattekonto?
Skattekontot är Skatteverkets konto för skatter och avgifter. Både privatpersoner och juridiska personer kan ha ett skattekonto. Där registreras bland annat inbetalningar, moms, arbetsgivaravgifter, avdragen skatt, debiterad preliminärskatt och ränta.
Kontot ger en samlad bild av vad som har betalats, vilka belopp som har bokförts och om saldot är positivt eller negativt. För en privatperson kan kontot exempelvis påverkas av slutlig skatt, kvarskatt, inbetalningar och kostnadsränta. För ett företag tillkommer ofta flera löpande skatter och avgifter som måste följas upp mot bokföringen.
Skatteverket beskriver skattekontot och dess funktion i sin rättsliga vägledning. Skattekontot ska inte blandas ihop med företagets vanliga bankkonto: pengar som finns på skattekontot är avsedda för skatter och avgifter som bokförs där.
Avstämning av skattekonto för företag
En avstämning av skattekontot innebär att saldot och kontots bokförda transaktioner jämförs med företagets bokföring och planerade skattebetalningar. Målet är att upptäcka felaktiga eller saknade bokningar, obetalda belopp och betalningar som ännu inte har hunnit bokföras.
Skatteverket stämmer av företagens skattekonton den första helgen varje månad. Företaget bör därför göra sin egen kontroll regelbundet, gärna i anslutning till denna avstämning. Skatteverket rekommenderar företag att kontrollera skattekontot exempelvis den 12:e och den 26:e varje månad.
Vid en avstämning bör du kontrollera följande:
- aktuellt saldo på skattekontot
- att inbetalningar har bokförts med rätt belopp
- att moms, arbetsgivaravgifter och avdragen skatt stämmer med deklarationerna
- att debiterad preliminärskatt har bokförts som förväntat
- om kostnadsränta eller andra poster har registrerats
- om kommande skatter och avgifter kräver ytterligare likviditet
En betalning är inte färdig i skattekontots perspektiv bara för att den har skickats från banken. Den måste vara bokförd på skattekontot. För företag tar det normalt två–tre bankdagar innan en inbetalning är bokförd. Betala därför med marginal när ett visst saldo måste finnas på kontot.
Så stämmer du av företagets skattekonto
- Hämta saldot och kontohistoriken i Skatteverkets e-tjänst.
- Välj ett tidsintervall och jämför samtliga bokförda transaktioner med företagets bokföring.
- Kontrollera att deklarerade skatter och avgifter har bokförts på rätt datum och med rätt belopp.
- Matcha inbetalningar mot rätt underlag och utred avvikelser.
- Planera för skatter och avgifter som ännu inte syns på kontot.
Kontohistoriken visar samtliga bokförda transaktioner under det valda tidsintervallet. Ett kontoutdrag skapas när något annat än en inbetalning eller ränta har bokförts på kontot. Dessa dokument kan användas som underlag för avstämningen. I ett aktiebolag bokförs skattekontot normalt på konto 1630.
Vad betyder minus på skattekontot?
Ett minus på skattekontot betyder att det finns ett underskott. Det kan exempelvis bero på obetald moms, arbetsgivaravgifter eller andra skatter och avgifter. Kostnadsränta räknas dag för dag från och med dagen efter att underskottet uppstod. För företag registreras kostnadsräntan på skattekontot en gång i månaden.
Kontrollera först vilka poster som har orsakat underskottet. Därefter behöver du se till att rätt belopp betalas in och att betalningen hinner bokföras på skattekontot. Företagets aktuella betalningsbelopp kan beräknas i e-tjänsten Skattekonto.
En betalningsuppmaning visar underskottet vid den senaste avstämningen. Den visar däremot inte automatiskt moms, arbetsgivaravgifter, preliminärskatt eller andra skatter som förfaller efter avstämningen. Därför behöver företagets egen avstämning även omfatta kommande betalningar.
Betalningsuppmaning från Skatteverket för företag
Företag, inklusive enskilda firmor, får en betalningsuppmaning när underskottet är 2 000 kronor eller mer vid avstämningen. Uppmaningar och betalningskrav skickas efter den första helgen varje månad. Har mottagaren en digital brevlåda skickas meddelandet dit; annars kommer det med post.
En betalningsuppmaning för företag ska vara bokförd på skattekontot senast den 26:e samma månad som uppmaningen tas emot. Eftersom det normalt tar två–tre bankdagar för en inbetalning att bokföras bör betalningen göras tidigare.
Gå igenom saldot och kontohistoriken innan du betalar. På så sätt ser du om underskottet beror på en saknad inbetalning, en bokförd skattepost eller kostnadsränta. Använd det aktuella betalningsbeloppet i e-tjänsten Skattekonto när du fastställer hur mycket som ska betalas.
Underskott på skattekontot och betalningskrav
Ett betalningskrav är allvarligare än en betalningsuppmaning. Företag får ett betalningskrav vid ett underskott på 10 000 kronor eller mer vid avstämningen. Om underskottet fortfarande är minst 10 000 kronor vid nästa avstämning efter betalningskravet kan skulden lämnas till Kronofogden.
Företagets åtgärd bör därför vara att kontrollera både det aktuella underskottet och de skatter som snart ska bokföras. Ett företag kan ha betalat den summa som står i uppmaningen men ändå få ett nytt underskott om en kommande moms-, arbetsgivaravgifts- eller preliminärskattepost inte har räknats med i likviditetsplaneringen.
| Situation för företag | Beloppsgräns eller tidpunkt |
|---|---|
| Avstämning | Första helgen varje månad |
| Betalningsuppmaning | Underskott på 2 000 kronor eller mer vid avstämningen |
| Betalningskrav | Underskott på 10 000 kronor eller mer vid avstämningen |
| Senaste bokföringsdag efter betalningsuppmaning | Den 26:e samma månad som uppmaningen tas emot |
| Risk för överlämning till Kronofogden | Underskottet är fortfarande minst 10 000 kronor vid nästa avstämning efter betalningskravet |
Skattekonto för privatpersoner
Privatpersoner använder skattekontot för bland annat slutlig skatt, kvarskatt, inbetalningar och ränta. Skatteverket stämmer av privatpersoners skattekonton den första helgen varje månad, på samma sätt som för företag.
Vid ett underskott räknas kostnadsränta dag för dag från och med dagen efter att underskottet uppstod. Privatpersoner får en betalningsuppmaning vid underskott på 100 kronor eller mer och ett betalningskrav vid underskott på 2 000 kronor eller mer.
En privat betalningsuppmaning ska vara bokförd på skattekontot senast den 26:e samma månad som uppmaningen tas emot. Även här är det den bokförda betalningen som räknas. Ett betalningskrav kan leda till att skulden lämnas till Kronofogden om underskottet fortfarande är 2 000 kronor eller mer vid nästa avstämning.
| Situation för privatperson | Beloppsgräns eller tidpunkt |
|---|---|
| Betalningsuppmaning | Underskott på 100 kronor eller mer |
| Betalningskrav | Underskott på 2 000 kronor eller mer |
| Senaste bokföringsdag efter betalningsuppmaning | Den 26:e samma månad som uppmaningen tas emot |
| Risk för överlämning till Kronofogden | Underskottet är fortfarande minst 2 000 kronor vid nästa avstämning efter betalningskravet |
En privat betalningsuppmaning omfattar inte automatiskt andra skatter eller kostnadsränta som ska betalas efter den senaste avstämningen. Kontrollera därför det aktuella saldot och kontohistoriken i e-tjänsten Skattekonto.
Överskott på skattekontot
Ett överskott innebär att saldot är positivt. Överskottet kan begäras utbetalt till ett registrerat bankkonto. För företag måste begäran om utbetalning vara underskriven av en behörig person. Privatpersoner kan beställa fullständig kontohistorik för sitt eget skattekonto eller ett konto som de har behörighet till.
Företag bör väga ett överskott mot kommande skatter och avgifter innan en utbetalning begärs. Ett överskott kan användas för framtida poster som bokförs på skattekontot, men det är företagets ansvar att följa kommande betalningar och se till att saldot räcker.
För företag finns dessutom en särskild regel om långvariga överskott: om inget annat än ränta registreras på företagets skattekonto under tio år tillfaller överskottet staten i februari det elfte året.
Vanliga frågor
Hur ofta stäms skattekontot av?
Skatteverket stämmer av skattekontot en gång i månaden. För både företag och privatpersoner sker avstämningen den första helgen varje månad. Företag bör ändå kontrollera kontot oftare, exempelvis den 12:e och den 26:e, eftersom transaktioner och kommande betalningar behöver följas löpande.
Vad ska en företagare kontrollera vid avstämning av skattekontot?
Jämför saldot och samtliga bokförda transaktioner med företagets bokföring. Kontrollera därefter moms, arbetsgivaravgifter, avdragen skatt, debiterad preliminärskatt, inbetalningar och kostnadsränta. Ta också med skatter och avgifter som ännu inte har bokförts men som snart ska betalas.
Vad innebär ett underskott på skattekontot för ett företag?
Underskottet kan medföra kostnadsränta. Räntan räknas dag för dag från dagen efter att underskottet uppstod och registreras på företagets skattekonto en gång i månaden. Vid 2 000 kronor eller mer kan företaget få en betalningsuppmaning. Vid 10 000 kronor eller mer kan företaget få ett betalningskrav.
Vad är skillnaden mellan betalningsuppmaning och betalningskrav?
En betalningsuppmaning skickas till företag vid underskott på minst 2 000 kronor och till privatpersoner vid minst 100 kronor. Ett betalningskrav gäller högre nivåer: minst 10 000 kronor för företag och minst 2 000 kronor för privatpersoner. Om underskottet ligger kvar på betalningskravets nivå vid nästa avstämning kan skulden lämnas till Kronofogden.
När måste en betalning vara bokförd på skattekontot?
Efter en betalningsuppmaning ska betalningen för både företag och privatpersoner vara bokförd senast den 26:e samma månad som uppmaningen tas emot. För företag tar bokföringen normalt två–tre bankdagar efter inbetalningen. Planera därför betalningen så att den hinner registreras, inte bara skickas från banken.
Hur ser jag transaktionerna på skattekontot?
Kontohistoriken i Skatteverkets e-tjänst visar alla bokförda transaktioner under det tidsintervall du väljer. Privatpersoner kan dessutom beställa fullständig kontohistorik för sitt eget konto eller ett konto de har behörighet till. Ett kontoutdrag skapas när något annat än en inbetalning eller ränta har bokförts.
Kan överskott på skattekontot betalas ut?
Ja. Överskott kan begäras utbetalt till ett registrerat bankkonto. För företag ska begäran vara underskriven av en behörig person. Kontrollera samtidigt kommande skatter och avgifter, eftersom en utbetalning minskar saldot på skattekontot.
Inga kommentarer än