Vad innebär schablonskatt?
Schablonskatt är en beskattningsmodell där skatten beräknas utifrån en beräknad intäkt i stället för den faktiska vinsten eller förlusten. På ett investeringssparkonto, ISK, utgår beräkningen från ett kapitalunderlag och en årlig schablonintäkt. Därför kan skatt tas ut även om värdet på dina aktier eller fonder har minskat under året.
Schablonintäkten beskattas som inkomst av kapital med 30 procent. Modellen innebär samtidigt att du normalt inte behöver redovisa varje köp, försäljning, utdelning, kapitalvinst eller kapitalförlust i deklarationen. Banken eller investeringsföretaget räknar ut schablonintäkten och lämnar kontrolluppgiften till Skatteverket.
Begreppen schablonskatt och schablonbeskattning används ofta om samma princip, men skatten är egentligen resultatet av att schablonintäkten beskattas. För ISK är det alltså kapitalunderlaget och årets beräkningsränta som avgör skatten – inte hur stor faktisk avkastning kontot har gett.
Hur beskattas ISK under 2026?
För inkomståret 2026 är statslåneräntan som används i beräkningen 2,55 procent. När en procentenhet läggs till blir schablonintäkten 3,55 procent av kapitalunderlaget. Eftersom schablonintäkten beskattas med 30 procent motsvarar det en schablonskatt på 1,065 procent av den del som överstiger den skattefria grundnivån.
| Del i beräkningen | Inkomståret 2026 |
|---|---|
| Statslåneränta från 30 november 2025 | 2,55 procent |
| Påslag | 1 procentenhet |
| Schablonintäkt | 3,55 procent |
| Skatt på schablonintäkten | 30 procent |
| Schablonskatt före grundnivån | 1,065 procent |
Schablonintäkten kan enligt reglerna aldrig beräknas på en ränta som är lägre än 1,25 procent av kapitalunderlaget. Den aktuella nivån för 2026 är dock 3,55 procent, eftersom statslåneräntan från den 30 november 2025 är 2,55 procent.
Den skattefria grundnivån gäller från och med 1 januari 2026 och är 300 000 kronor. Den gäller för ditt sammanlagda sparande på alla ISK, kapitalförsäkringar och PEPP-produkter. Det är alltså inte 300 000 kronor per konto. Avdraget görs automatiskt i kapital i inkomstdeklarationen.
Så beräknas skatt på ISK
För att räkna ut skatt på ISK behöver du tre uppgifter: kapitalunderlaget, årets schablonränta och den skattefria grundnivån. Beräkningen för 2026 kan sammanfattas så här:
- Räkna fram kapitalunderlaget.
- Multiplicera kapitalunderlaget med 3,55 procent för att få schablonintäkten.
- Beskattningen sker med 30 procent, med hänsyn till den skattefria grundnivån på 300 000 kronor för det sammanlagda sparandet.
Kapitalunderlaget är inte ett enkelt årsgenomsnitt av kontots värde. Det består av värdet på tillgångarna vid ingången av varje kvartal, årets insättningar och vissa överföringar av finansiella instrument. Summan av dessa delar delas med fyra.
En förenklad praktisk formel för 2026 är därför:
Schablonskatt = den beskattningsbara delen av kapitalunderlaget × 1,065 procent.
Formeln ger en uppskattning när du känner ditt sammanlagda kapitalunderlag och kan ta hänsyn till grundnivån. Skatteverket har också en e-tjänst där du kan räkna ut schablonintäkt och göra prognoser.
Exempel på ISK-skatt 2026
Anta att kapitalunderlaget är 500 000 kronor under inkomståret 2026. Schablonintäkten före avdraget för den skattefria grundnivån blir:
500 000 × 3,55 procent = 17 750 kronor.
Om det sammanlagda kapitalunderlaget på ISK, kapitalförsäkring och PEPP är 500 000 kronor återstår 200 000 kronor efter grundnivån på 300 000 kronor. Den beräknade skatten blir då:
200 000 × 1,065 procent = 2 130 kronor.
Exemplet gäller inkomståret 2026 och förutsätter att 500 000 kronor är det sammanlagda kapitalunderlaget som ska jämföras med grundnivån. Insättningar, kvartalsvärden och innehav i andra sparformer kan påverka den verkliga beräkningen.
Vad händer om ISK-innehavet sjunker?
Schablonskatt på ISK tas ut även när värdet på tillgångarna minskar eller den faktiska avkastningen blir negativ. Skatten följer kapitalunderlaget och schablonräntan, inte resultatet på dina enskilda aktier eller fonder.
Det är den tydligaste nackdelen jämfört med beskattning av faktiska kapitalvinster. Ett år med svag utveckling kan därför innebära att schablonintäkten blir högre än den faktiska vinsten – eller att skatt tas ut trots en faktisk förlust. Samtidigt behöver du normalt inte redovisa varje försäljning eller förlust separat på ISK.
Schablonintäkten kan kvittas mot avdragsgilla ränteutgifter och i vissa fall mot 70 procent av kapitalförluster. Det kan påverka den slutliga skatten i deklarationen.
Aktier, fonder och utdelningar på ISK
Aktier och fondandelar som ligger på ett ISK omfattas av kontots schablonbeskattning. Fondandelar på ISK får alltså inte en separat schablonintäkt som fondandelar utanför ISK kan få.
Räntor, utdelningar och annan avkastning på tillgångar på ISK beskattas normalt inte separat, eftersom beskattningen sker genom schablonintäkten. Du behöver inte heller redovisa varje köp, försäljning, kapitalvinst, kapitalförlust eller omplacering i deklarationen.
Insättningar påverkar däremot kapitalunderlaget. Även vissa överföringar av finansiella instrument räknas in. Om du för över aktier eller andra investeringstillgångar från en vanlig depå till ett eget ISK betraktas överföringen som en avyttring och kan utlösa kapitalvinstbeskattning.
Utländsk skatt på utdelningar från utländska aktier på ISK kan normalt avräknas mot svensk skatt. Avräkningen får dock inte överstiga den svenska skatt som kan hänföras till den utländska inkomsten.
Schablonskatt på aktier jämfört med vanlig depå
| ISK | Vanlig depå | |
|---|---|---|
| Vad skatten utgår från | Kapitalunderlag och schablonintäkt | Faktiska kapitalvinster, kapitalförluster och andra kapitalinkomster |
| Köp och försäljningar | Redovisas normalt inte var för sig | Transaktionerna kan behöva redovisas |
| Skatt vid värdeminskning | Schablonskatt kan tas ut ändå | Ingen kapitalvinst uppstår vid en ren förlust |
| Utdelningar och räntor | Beskattas normalt genom schablonintäkten | Beskattas enligt reglerna för respektive inkomst |
ISK ger därmed enkel administration och en beräkning som inte kräver att du dokumenterar varje affär i deklarationen. En vanlig depå följer i stället de faktiska resultaten. Vilken sparform som passar bäst beror bland annat på avkastning, kapitalunderlag, avgifter och andra kapitalinkomster. Det finns därför ingen generell brytpunkt som gäller för alla sparare.
ISK är inte en försäkring. Värdepapperen ägs direkt av kontoinnehavaren, medan tillgångarna i en kapitalförsäkring ägs av försäkringsbolaget. Kapitalförsäkringens sparande räknas däremot ihop med ISK när den skattefria grundnivån bestäms.
Så syns ISK-skatten i deklarationen
Banken eller investeringsföretaget räknar ut schablonintäkten och lämnar en kontrolluppgift till Skatteverket. Uppgiften finns normalt förifylld i inkomstdeklarationen. Den skattefria delen dras av automatiskt i kapital, så du behöver inte själv begära avdraget.
Det gör att du normalt inte behöver fylla i enskilda affärer på ISK. Kontrollera ändå deklarationen och uppgifterna om du har flera institut, kapitalförsäkring, PEPP eller utländska utdelningar. Särskilda regler kan gälla för utländska kontanter på ISK om räntan på de kontanta medlen överstiger statslåneräntan från den 30 november året före inkomståret.
Vanliga frågor
Vad är schablonintäkt?
Schablonintäkt är en beräknad kapitalinkomst som används för att beskatta ISK. För 2026 motsvarar den 3,55 procent av kapitalunderlaget. Schablonintäkten beskattas med 30 procent, vilket ger en skatt på 1,065 procent före hänsyn till den skattefria grundnivån.
Hur beräknas skatten på mitt ISK-konto?
Utgå från kapitalunderlaget, som bygger på kvartalsvärden, insättningar och vissa överföringar. För 2026 multipliceras det med 3,55 procent. Därefter beskattas schablonintäkten med 30 procent. Den skattefria grundnivån på 300 000 kronor gäller för det sammanlagda sparandet på ISK, kapitalförsäkring och PEPP.
Betalar jag schablonskatt på ISK om jag gått med förlust?
Ja, skatt kan tas ut även om värdet på innehavet har sjunkit eller den faktiska avkastningen är negativ. ISK-skatten beräknas på kapitalunderlaget och schablonintäkten, inte på årets faktiska vinst eller förlust.
Är 300 000 kronor skattefritt på varje ISK?
Nej. Från och med 2026 gäller 300 000 kronor för ditt sammanlagda sparande på alla ISK, kapitalförsäkringar och PEPP-produkter. Avdraget görs automatiskt i deklarationen.
Behöver jag själv räkna ut schablonintäkten i deklarationen?
Normalt nej. Banken eller investeringsföretaget räknar ut schablonintäkten och lämnar kontrolluppgift till Skatteverket. Uppgiften är normalt förifylld i deklarationen.
Varför beskattas inte fondandelar på ISK separat?
Fondandelar som ligger på ett ISK omfattas av ISK:s schablonbeskattning. Den separata schablonintäkt som kan gälla för fondandelar utanför ISK gäller alltså inte på samma sätt för fondandelar inne på kontot.
Inga kommentarer än