Vad är VAT-nummer i Sverige? Så skriver du rätt

Vad är ett momsregistreringsnummer?

Ett momsregistreringsnummer är företagets registreringsnummer för mervärdesskatt. Det kallas också momsnummer, momsregnummer eller VAT-nummer. VAT är en förkortning av engelska Value Added Tax, alltså mervärdesskatt eller moms.

Skatteverket utfärdar momsregistreringsnumret när ett företag registreras för moms. Numret används bland annat vid fakturering och handel med företag i andra EU-länder. Det identifierar företagets momsregistrering, medan organisationsnumret identifierar själva företaget eller den juridiska personen.

Hur skriver man ett svenskt momsregistreringsnummer?

Ett svenskt VAT-nummer består av landskoden SE, tio siffror från organisationsnumret eller personnumret och avslutningen 01. Det ger totalt fjorton tecken: två bokstäver och tolv siffror. Svenska VAT-nummer skrivs utan bindestreck och utan mellanslag.

Har organisationsnumret eller personnumret ett bindestreck ska det alltså inte följa med i VAT-numret. Ett svenskt momsregistreringsnummer skrivs exempelvis SE999999999901, inte med mellanrum eller bindestreck.

På Skatteverkets information om VAT-nummer finns formatet för svenska företag och enskilda näringsidkare beskrivet.

Momsregistreringsnummer för aktiebolag och enskild firma

För ett aktiebolag utgår momsregistreringsnumret från bolagets organisationsnummer. För en enskild firma används företagarens personnummer som grund. En enskild firma får alltså inte ett separat nummer som ersätter personnumret i VAT-numret.

• Aktiebolag: SE + organisationsnumrets tio siffror + 01.
• Enskild firma: SE + personnumrets tio siffror + 01.

För båda företagsformerna krävs att verksamheten är registrerad för moms. Organisationsnumret eller personnumret ensamt är därför inte automatiskt samma sak som ett momsregistreringsnummer. Ett organisationsnummer identifierar företaget, medan VAT-numret visar att företaget har en registrering för mervärdesskatt.

Var hittar jag mitt momsregistreringsnummer?

Du hittar företagets momsregistreringsnummer på Skatteverkets registerutdrag. När Skatteverket har registrerat företaget för moms får du ett registerutdrag där VAT-numret står tillsammans med uppgifter om hur ofta företaget ska deklarera moms och vilken redovisningsmetod registreringen gäller.

Företaget kan se registerutdraget genom att logga in på Mina sidor på Skatteverkets webbplats. Har företaget en digital brevlåda skickas utdraget dit; annars skickas det med post. Registerutdraget är därmed underlaget för det egna momsregistreringsnumret.

Du kan också förstå hur numret är uppbyggt genom att utgå från organisationsnumret för ett aktiebolag eller personnumret för en enskild firma och lägga till SE först samt 01 sist. Det färdiga numret ska dock hämtas från registerutdraget.

När måste ett företag ha momsregistreringsnummer?

Ett företag ska normalt registrera sig för moms om det bedriver fortlöpande ekonomisk verksamhet med momspliktig försäljning och årsomsättningen överstiger 120 000 kronor under kalenderåret. Företag med årsomsättning på högst 120 000 kronor kan i vissa fall vara undantagna från momsplikt.

Det går också att ansöka frivilligt om momsregistrering för en verksamhet med lägre omsättning, om förutsättningarna för registrering är uppfyllda. Reglerna beror på verksamheten och försäljningen. Handel med andra EU-länder kan påverkas av vilken typ av transaktion det gäller, så ett EU-köp eller en EU-försäljning behöver bedömas utifrån den aktuella situationen.

På Skatteverkets sida om momsregistrering framgår vilka förutsättningar som gäller.

Så ansöker du om momsregistrering

Momsregistrering görs digitalt via Skatteverkets e-tjänst för företagsregistrering. Det finns också ett pappersalternativ: blankett Företagsregistrering, SKV 4620. Skatteverket uppger att handläggningen oftast går snabbare när ansökan lämnas via e-tjänsten.

1. Öppna Skatteverkets e-tjänst för företagsregistrering.
2. Fyll i uppgifter om verksamheten och den momspliktiga försäljningen.
3. Ansök om momsregistrering och lämna in uppgifterna.
4. Ta fram registerutdraget när registreringen är klar.

Registerutdraget visar även hur ofta företaget ska deklarera moms och vilken redovisningsmetod det är registrerat för. Uppgifterna kan behövas när företagets fakturering och bokföring ställs in.

Hur anges VAT-numret på en faktura?

Om fakturan ska innehålla företagets momsregistreringsnummer ska hela VAT-numret anges: SE, de tio grundsiffrorna och 01, utan bindestreck eller mellanslag. Ett vanligt organisationsnummer eller personnummer är inte ett fullständigt VAT-nummer.

På en faktura kan organisationsnummer eller personnummer användas om det tydligt framgår att numret avser momsregistrering. Då måste uppgiften alltså beskrivas som ett momsregistreringsnummer; numret får inte presenteras som om själva organisations- eller personnumret vore företagets fullständiga VAT-nummer. För aktiebolag används organisationsnumrets siffror i VAT-numret och för enskild firma används personnumrets siffror.

Vid EU-handel är det internationella formatet med landskoden SE och avslutningen 01 det relevanta formatet.

Så kontrollerar du ett momsregistreringsnummer

Använd registerutdraget för att fastställa företagets eget momsregistreringsnummer. Vid EU-handel kontrolleras en handelspartners svenska eller utländska VAT-nummer genom EU-kommissionens VIES-tjänst. Resultatet visas som giltigt eller ogiltigt, och Skatteverket rekommenderar VIES som bevis på att handelspartnerns VAT-nummer var giltigt.

Skatteverkets information om kontroll av momsregistreringsnummer beskriver hur VAT-nummer används vid försäljning till andra EU-länder.

Vanliga frågor om momsregistreringsnummer

Vad är skillnaden mellan momsnummer och VAT-nummer?

Det är i praktiken två benämningar på samma sak. Momsnummer och momsregistreringsnummer är svenska uttryck, medan VAT-nummer är den internationella benämningen på företagets registreringsnummer för mervärdesskatt.

Vad är mitt momsregistreringsnummer som aktiebolag?

För ett aktiebolag består det av SE, bolagets tio siffror i organisationsnumret och 01. Numret ska skrivas utan bindestreck eller mellanslag och finns på Skatteverkets registerutdrag.

Vad är mitt VAT-nummer som enskild firma?

För en enskild firma består VAT-numret av SE, de tio siffrorna i företagarens personnummer och 01. Det färdiga numret finns på registerutdraget efter momsregistreringen.

Måste en enskild firma ha momsregistreringsnummer?

En enskild firma ska normalt registrera sig för moms när den bedriver fortlöpande ekonomisk verksamhet med momspliktig försäljning och årsomsättningen överstiger 120 000 kronor under kalenderåret. Vid lägre omsättning kan företaget i vissa fall vara undantaget eller ansöka frivilligt.

Hur kontrollerar jag ett utländskt VAT-nummer?

Använd EU-kommissionens VIES-tjänst. Där visas om numret är giltigt eller ogiltigt. Tjänsten används för att kontrollera en handelspartners VAT-nummer vid EU-handel.