VAT-nummer i Sverige – hitta rätt nummer

Vad är ett VAT-nummer?

VAT-nummer är samma sak som momsregistreringsnummer. VAT står för Value Added Tax, det engelska namnet på mervärdesskatt, alltså moms. Du kan också stöta på benämningarna momsnummer, skatteregistreringsnummer för moms och VAT ID.

Skatteverket tilldelar ett VAT-nummer när företaget registreras för moms. Alla företag har därför inte automatiskt ett VAT-nummer. Om ett företag ska momsregistreras beror bland annat på verksamhetens art, den momspliktiga försäljningen och omsättningen.

Så ser ett svenskt VAT-nummer ut

Ett svenskt VAT-nummer består av landskoden SE, tio siffror från personnumret eller organisationsnumret och avslutningen 01. Bindestreck ska inte användas.

• Aktiebolag: SE + organisationsnumrets tio siffror + 01
• Enskild firma: SE + ägarens tio siffror i personnumret + 01

Som formatillustration anger Skatteverket att organisationsnumret 999999-9999 ger VAT-numret SE999999999901. Det är ett exempel på formatet, inte ett verifierat företagsnummer.

Enskild firma: organisationsnummer eller personnummer?

En enskild firma, eller enskild näringsverksamhet, är inte en juridisk person vid sidan av ägaren. Den fysiska personen använder sitt personnummer, inte ett eget organisationsnummer på samma sätt som ett aktiebolag. Därför baseras den enskilda firmans VAT-nummer på ägarens tio siffror i personnumret följt av 01.

För en fysisk person kan personnummer, samordningsnummer eller i vissa fall ett utländskt skatteregistreringsnummer användas som identifiering. Det ändrar inte formatet för den svenska enskilda firmans VAT-nummer när företaget är momsregistrerat.

När måste företaget momsregistrera sig?

Skatteverkets aktuella omsättningsgräns är 120 000 kronor under kalenderåret. Ett företag med fortlöpande ekonomisk verksamhet och momspliktig försäljning ska normalt momsregistreras när årsomsättningen överstiger gränsen.

Företag med säte i Sverige och årsomsättning på högst 120 000 kronor kan i de flesta fall vara undantagna från momsplikt, om omsättningen inte heller har överstigit 120 000 kronor under något av de två närmast föregående kalenderåren. Ett företag under gränsen kan i vissa fall ändå välja att registrera sig frivilligt för moms.

Omsättningen är inte den enda omständigheten som kan påverka registreringen. Ett företag som köper tjänster från en beskattningsbar person i ett annat land kan exempelvis behöva momsregistrera sig även om omsättningsgränsen inte har passerats. Se Skatteverkets information om momsregistrering för reglerna för den egna verksamheten.

Så registrerar du företaget för moms

Det enklaste sättet att momsregistrera ett företag är att använda Skatteverkets e-tjänst på Verksamt.se. Företag som inte kan använda e-tjänsten kan skicka in blanketten Företagsregistrering, SKV 4620, på papper.

När Skatteverket har registrerat företaget skickas ett registerutdrag med momsregistreringsnumret. VAT-numret finns även på Mina sidor hos Skatteverket. Registerutdraget visar dessutom hur ofta företaget ska deklarera moms och vilken redovisningsmetod företaget har registrerats för.

Var hittar jag mitt VAT-nummer hos Skatteverket?

För ett svenskt företag hittar du normalt VAT-numret hos Skatteverket:

1. Logga in på Mina sidor.
2. Öppna företagets registerutdrag.
3. Leta efter momsregistreringsnummer eller VAT-nummer.

För en enskild firma ska du alltså inte leta efter ett separat organisationsnummer som grund för VAT-numret. För ett aktiebolag utgår numret från bolagets organisationsnummer, men VAT-numret är ändå en separat skatteregistreringsuppgift.

Det tilldelade VAT-numret är uppgiften som ska lämnas till en affärspartner som behöver företagets svenska VAT-nummer, till exempel vid relevant handel inom EU. Skriv numret utan bindestreck.

Hur kontrollerar man ett VAT-nummer i VIES?

Vid handel med företag i andra EU-länder kan säljaren behöva kontrollera köparens VAT-nummer, och köparen kan behöva lämna sitt giltiga svenska VAT-nummer till säljaren. Skatteverket rekommenderar kontroll i Europeiska kommissionens VIES-tjänst.

1. Öppna VIES.
2. Välj medlemsstat eller landskod.
3. Skriv in resten av VAT-numret enligt tjänstens instruktioner.
4. Spara kontrollresultatet om transaktionen kräver dokumentation.

VIES är ett sökverktyg, inte en egen databas. Uppgifterna hämtas från medlemsländernas nationella momsdatabaser. Resultatet visas normalt som giltigt eller ogiltigt inom några sekunder.

Ett ogiltigt resultat betyder inte alltid att numret är falskt. Numret kan saknas i databasen, ännu inte vara aktiverat för EU-handel eller tillhöra en registrering som inte är färdigbehandlad. Om numret inte kan verifieras bör köparen begära ett intyg från sin skattemyndighet. Skatteverket rekommenderar VIES för kontrollen och anger att andra webbtjänster inte godtas som bevis vid en senare kontroll på samma sätt som VIES.

VAT-nummer vid handel inom EU

VAT-numret identifierar företag vid EU-handel och används i momshanteringen. Kraven beror på den konkreta transaktionen och den aktuella momshanteringen. En försäljning mellan företag i EU är därför inte automatiskt momsfri.

Kontroll av VAT-numret är särskilt relevant när säljaren åberopar en ordning där köparen ska redovisa momsen själv, eller när köparen lämnar sitt VAT-nummer för en gränsöverskridande företagsaffär. Kontrollera då köparens nummer i VIES och spara resultatet tillsammans med faktura och övriga underlag. Vilka uppgifter som krävs kan skilja sig mellan varor, tjänster och andra transaktioner.

OSS för försäljning till kunder i EU

OSS, One Stop Shop, gör det möjligt att redovisa EU-moms via en enda webbportal och en momsdeklaration i ett valfritt EU-land för berörda försäljningar till kunder i EU. Det är en förenklad rapportering av vissa försäljningar och ersätter inte företagets VAT-nummer eller alla andra momsregler.

Mer information om EU:s momssystem och OSS finns hos Your Europe.

Utländska företag och svenskt momsregistreringsnummer

Utländska företag som ska registrera sig för moms i Sverige använder Skatteverkets e-tjänst Registrering av utländska företag i Sverige eller blanketten SKV 4632. Efter registreringen får företaget ett svenskt momsregistreringsnummer enligt Skatteverkets beslut. Registrerings- och redovisningskraven styrs av företagets verksamhet och transaktioner i Sverige.

Vanliga frågor om VAT-nummer

Vad betyder VAT?

VAT betyder Value Added Tax och är det engelska uttrycket för mervärdesskatt. VAT-nummer och momsregistreringsnummer är alltså två benämningar på samma registreringsuppgift. För format, företagsformer och var du hittar numret, se tabellen och avsnitten ovan.

Vad gör jag om ett EU-VAT-nummer är ogiltigt i VIES?

Kontrollera först att land och nummer har skrivits in korrekt. Ett ogiltigt resultat kan bero på att numret saknas, inte är aktiverat för EU-handel eller att registreringen ännu behandlas. Be vid behov företagets skattemyndighet om ett intyg.