Momsregistreringsnummer i Sverige: Guide för företagare 2025

Vad är ett momsregistreringsnummer (VAT-nummer)?

Ett momsregistreringsnummer, även kallat VAT-nummer (Value Added Tax), är en unik identifieringskod som tilldelas momspliktiga företag i Sverige av Skatteverket. Detta nummer är avgörande för momspliktig verksamhet och används vid momshantering både i Sverige och internationellt, särskilt inom EU-handel.

Struktur och format för svenska företag

Momsregistreringsnumrets struktur i Sverige följer ett specifikt format:

• För aktiebolag och juridiska personer: SE + organisationsnummer + 01
• För enskilda näringsidkare: SE + personnummer (utan bindestreck) + 01

Exempel: Ett aktiebolag med organisationsnummer 556789-1234 får momsregistreringsnumret SE556789123401. En enskild firma med personnummer 800101-1234 får momsregistreringsnumret SE800101123401.

När behöver ditt företag ett momsnummer?

Ditt företag behöver ett momsregistreringsnummer när:

• Den årliga omsättningen överstiger 80 000 kronor (uppdaterad gräns sedan juli 2023)
• Du bedriver handel med andra EU-länder
• Du vill dra av ingående moms på inköp till verksamheten
• Du behöver utfärda korrekta momsfakturor

Även om din omsättning är under 80 000 kronor kan du frivilligt ansöka om momsregistrering för att dra nytta av momssystemet. Investportalen rekommenderar detta för många småföretagare som gör större inköp.

Så ansöker du om momsregistrering 2025

Förberedelser innan ansökan

Innan du påbörjar din momsregistrering, se till att ha följande dokumentation redo:

• Organisationsnummer eller personnummer (för enskild firma)
• Beskrivning av din verksamhet och bransch
• Uppskattad årlig omsättning
• Uppgift om redovisningsmetod (fakturerings- eller kontantmetod)
• Önskad redovisningsperiod (månad, kvartal eller år)

Ansökningsprocessen steg för steg

1. Gå till verksamt.se och logga in med e-legitimation
2. Välj ”Skatter och avgifter” och sedan ”Momsregistrering”
3. Fyll i uppgifter om din verksamhet och önskad redovisningsperiod
4. Lämna in ansökan och vänta på beslut från Skatteverket

Alternativt kan du använda Skatteverkets blankett SKV 4620 och skicka in via post, men den digitala processen rekommenderas av Skatteverket för snabbare handläggning.

Val av redovisningsperiod

Beroende på din verksamhets omfattning kan du välja olika redovisningsperioder:

Redovisningsperiod	Lämplig för	Viktiga datum 2025
Månad	Omsättning över 40 miljoner kr/år	26:e månaden efter redovisningsperioden
Kvartal	Omsättning 1-40 miljoner kr/år	Q1: 12 maj, Q2: 12 aug, Q3: 12 nov, Q4: 12 feb 2026
År	Omsättning under 1 miljon kr/år	26 februari 2026 (för hela 2025)

Enligt Kleer är det viktigt att hålla koll på dessa datum för att undvika förseningsavgifter.

Enskild firma och momsregistreringsnummer

För enskilda näringsidkare gäller särskilda regler kring momsregistrering. Till skillnad från aktiebolag använder enskilda firmor sitt personnummer som grund för momsregistreringsnumret.

Momsregistrering för enskild firma

När du driver enskild firma och ansöker om momsregistrering:

• Ditt momsregistreringsnummer blir: SE + personnummer (utan bindestreck) + 01
• Du behöver inte ett separat organisationsnummer för momsregistrering
• På fakturor ska ditt fullständiga momsregistreringsnummer anges

Astra Redovisning påpekar att många enskilda näringsidkare missar att lägga till ”SE” och ”01” i sina fakturor, vilket kan orsaka problem vid EU-handel.

Bokföring av moms för enskild firma

Som enskild näringsidkare måste du bokföra moms korrekt, särskilt vid EU-handel:

• Vid inköp från EU: Redovisa omvänd skattskyldighet i din momsdeklaration
• Vid försäljning till EU: Verifiera kundens VAT-nummer och redovisa momsfri försäljning
• Spara all dokumentation som styrker EU-handeln i minst sju år

För detaljerad information om bokföring av EU-inköp, se Bokios guide.

EU-handel och momsverifiering

Vid handel inom EU är det viktigt att verifiera momsregistreringsnummer för att kunna tillämpa momsfri försäljning.

Hur du verifierar VAT-nummer inom EU

Det finns flera sätt att kontrollera giltigheten hos ett EU VAT-nummer:

1. VIES-systemet: EU:s officiella verktyg för VAT-verifiering via Europa.eu
2. Skatteverkets e-tjänst: Tillgänglig via Skatteverkets webbplats
3. Vatnummer.se: En svensk tjänst för snabb verifiering via Vatnummer.se

Enligt statistik från QR Code Tiger används även QR-koder i ökande grad för snabb verifiering av företagsinformation, inklusive VAT-nummer.

Dokumentationskrav vid EU-handel 2025

För att säkerställa att du följer reglerna för momsfri försäljning inom EU behöver du:

• Dokumentera att du kontrollerat kundens VAT-nummer (spara skärmbild/utskrift)
• Bevisa att varorna faktiskt transporterats till ett annat EU-land
• Redovisa försäljningen i din periodiska sammanställning
• Följa uppdaterade regler för elektroniska fakturor enligt Vero.fi

Vanliga frågor (FAQ) om momsregistreringsnummer

Vad är skillnaden mellan organisationsnummer och momsregistreringsnummer?

Organisationsnumret identifierar ditt företag i Sverige, medan momsregistreringsnumret (VAT-nummer) används specifikt för momshantering och består av ”SE” + organisationsnummer/personnummer + ”01”.

Hur hittar jag mitt momsregistreringsnummer?

Du hittar ditt momsregistreringsnummer på ditt registreringsbevis från Skatteverket, i Mina sidor på skatteverket.se, eller genom att kontakta Skatteverket direkt. För enskild firma är det SE + personnummer (utan bindestreck) + 01.

Kan jag vara momsregistrerad om jag omsätter under 80 000 kr per år?

Ja, du kan frivilligt ansöka om momsregistrering även om din omsättning är under 80 000 kr. Detta kan vara fördelaktigt om du gör stora inköp till verksamheten och vill dra av ingående moms.

Hur kontrollerar jag om ett utländskt VAT-nummer är giltigt?

Använd EU:s VIES-system på europa.eu eller vatnummer.se för att kontrollera giltigheten hos utländska VAT-nummer. Spara alltid dokumentation på kontrollen.

Hur bokför jag moms för inköp från EU?

Vid inköp från EU tillämpar du omvänd skattskyldighet. Du redovisar både utgående och ingående moms i din momsdeklaration, vilket resulterar i ett nollsummespel om du har full avdragsrätt. Se Samuelssons rapport för detaljerade bokföringsexempel.

Måste enskild firma ha momsregistreringsnummer?

Enskild firma måste ha momsregistreringsnummer om omsättningen överstiger 80 000 kr per år eller om verksamheten innefattar handel med andra EU-länder. Enligt Svedea är detta särskilt viktigt för konsulter och e-handlare.