Vad är VAT-nummer i Sverige?
VAT är en förkortning för Value Added Tax, det engelska uttrycket för mervärdesskatt, alltså moms. Ett VAT-nummer är ett momsregistreringsnummer skrivet i ett format som kan användas i EU:s VIES-system. Numret identifierar företag och andra juridiska personer som är registrerade för moms.
VAT-nummer används framför allt när företag handlar med varandra över EU:s gränser. Säljaren kan behöva kontrollera köparens momsregistrering och ange uppgifterna på fakturan.
Hur ser ett svenskt VAT-nummer ut?
Ett svenskt VAT-nummer består av landskoden SE följd av tolv siffror. För svenska företag bildas det normalt av organisationsnumrets tio siffror, följt av 01. Formatet är:
SE999999999999
Bindestreck och mellanslag ska inte användas. Om organisationsnumret är 5591234567 blir formatsexemplet:
SE559123456701
Exemplet visar hur numret skrivs, men bekräftar inte att ett faktiskt företag är momsregistrerat. Ett aktiebolags VAT-nummer utgår på samma sätt från bolagets tiosiffriga organisationsnummer. Även en enskild firma kan ha VAT-nummer när verksamheten är momsregistrerad.
Vad är mitt VAT-nummer och var hittar jag det?
Har företaget registrerats för moms framgår VAT-numret av Skatteverkets registerutdrag. Utdraget kan skickas till företagets digitala brevlåda, med post till företagets adress eller visas efter inloggning på Mina sidor hos Skatteverket. Där står även hur ofta företaget ska deklarera moms och vilken redovisningsmetod det är registrerat för.
För ett svenskt företag är grundformatet alltså SE + organisationsnummer + 01. Utgå från registerutdraget när du behöver företagets faktiska momsregistreringsnummer.
Hur får man ett VAT-nummer genom momsregistrering?
VAT-numret framgår när Skatteverket har registrerat företaget för moms. Momsregistrering görs enklast i Skatteverkets e-tjänst på Verksamt.se. Det går också att använda blanketten Företagsregistrering, SKV 4620.
- Beskriv verksamheten och ange att företaget ska registreras för moms.
- Lämna uppgifter om verksamheten och den förväntade omsättningen.
- Invänta Skatteverkets beslut och registerutdraget där VAT-numret framgår.
Skatteverket anger att företagsregistrering normalt kan ta upp till sex veckor och att e-tjänsten oftast går snabbare än en pappersblankett. Utländska företag kan registrera sig genom en särskild e-tjänst eller blankett SKV 4632.
När måste ett företag momsregistrera sig?
Ett företag ska registrera sig för moms om det driver eller avser att driva fortlöpande momspliktig ekonomisk verksamhet och årsomsättningen överstiger 120 000 kronor under kalenderåret. Företag med årsomsättning på högst 120 000 kronor kan i de flesta fall vara undantagna från momsplikt.
Det går också att ansöka frivilligt om momsregistrering vid lägre omsättning. Om företaget frivilligt registreras kan det tidigast bli undantaget från momsplikt igen från den 1 januari det tredje kalenderåret efter registreringsbeslutet. Reglerna gäller även enskilda firmor när verksamheten är momspliktig.
Vid momsbefriad försäljning på grund av den låga årsomsättningen ska säljaren inte ta ut eller ange moms på fakturan.
VAT och svenska momssatser
VAT-numret identifierar den momsregistrerade verksamheten. Själva momsen beror på vilken vara eller tjänst som säljs. Skatteverkets huvudkategorier är:
| Momssats | Exempel på områden |
|---|---|
| 25 procent | Den svenska standardskattesatsen |
| 12 procent | Bland annat matvaror, hotellövernattningar och restaurangtjänster |
| 6 procent | Bland annat fysiska böcker, e-böcker och taxiresor |
Vilken skattesats som gäller måste bedömas utifrån den aktuella försäljningen.
Så kontrollerar du ett VAT-nummer
Kontrollera VAT-numret i VIES, EU-kommissionens system för kontroll av momsregistreringsnummer. Gör kontrollen innan en EU-försäljning hanteras som momsfri och spara dokumentationen från kontrollen.
Stäm också av VIES-resultatet mot kundens namn och övriga uppgifter, så att numret hör ihop med rätt köpare.
Hur används VAT-nummer vid handel inom EU?
Vid försäljning av varor till ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land kan försäljningen vara momsfri när köparen har uppgett ett giltigt VAT-nummer och varan transporteras från Sverige till ett annat EU-land. För vissa B2B-tjänster till företag i andra EU-länder kan huvudregeln också innebära att försäljningen är momsfri när köparen har uppgett sitt VAT-nummer.
- Säljarens VAT-nummer och, när det är relevant, köparens VAT-nummer ska anges på fakturan.
- Vid unionsinterna varuleveranser ska köparens giltiga VAT-nummer som utgångspunkt ha meddelats senast vid leveransen.
- Försäljningen ska redovisas i en periodisk sammanställning när reglerna kräver det.
- Den periodiska sammanställningen lämnas senast den 25:e i månaden efter försäljningsperioden, beroende på om redovisningen sker månadsvis eller kvartalsvis.
Om köparen är betalningsskyldig genom omvänd skattskyldighet ska fakturan innehålla orden ”Reverse charge”.
Gäller VAT-nummer vid export utanför EU?
Export av varor till länder utanför EU omfattas av särskilda regler och dokumentationskrav. Försäljningen blir därför inte momsfri enbart för att kunden finns utanför EU. Exportvillkoren måste vara uppfyllda och företaget ska kunna visa att exporten har skett.
Vanliga frågor om VAT-nummer
Vad betyder VAT?
VAT betyder Value Added Tax och är det engelska uttrycket för mervärdesskatt, alltså moms.
Vad är skillnaden mellan VAT-nr och momsregistreringsnummer?
Det är i praktiken samma uppgift. Momsregistreringsnummer är den svenska benämningen, medan VAT-nummer är numret skrivet i EU-anpassat format för bland annat handel och kontroll inom EU.
Vad är mitt VAT-nummer som aktiebolag?
För ett momsregistrerat aktiebolag är VAT-numret normalt SE följt av aktiebolagets tiosiffriga organisationsnummer och därefter 01. Den registrerade uppgiften hittar du i Skatteverkets registerutdrag.
Har en enskild firma ett VAT-nummer?
En enskild firma får VAT-nummer när den momsregistreras. Det kan bli aktuellt vid momspliktig verksamhet med årsomsättning över 120 000 kronor eller genom frivillig momsregistrering vid lägre omsättning.
Hur skriver man VAT-nummer?
Ett svenskt VAT-nummer skrivs med landskoden SE och tolv siffror, utan bindestreck och mellanslag. Formatet är exempelvis SE559123456701 när organisationsnumret är 5591234567.
Inga kommentarer än