Taxeringsvärde 2024: Guide för beräkning & värdering av fastighet

Vad är taxeringsvärde?

Taxeringsvärdet är en officiell värdering av din fastighet som bestäms av Skatteverket. Detta värde ska teoretiskt motsvara 75 procent av fastighetens marknadsvärde och består av två huvuddelar: bebyggelsevärde (värdet på byggnaden) och tomtvärde (värdet på marken). För fastighetsägare är detta en viktig parameter som påverkar flera ekonomiska aspekter av fastighetsägandet.

Så beräknas taxeringsvärdet

När Skatteverket fastställer taxeringsvärdet utgår de från försäljningsstatistik i området och jämför med liknande fastigheter. Enligt Nordea baseras beräkningen på försäljningspriser från två år innan den aktuella taxeringen, vilket sedan justeras till dagens prisnivå.

Praktisk användning av taxeringsvärdet

Taxeringsvärdet har flera praktiska användningsområden:

• Underlag för beräkning av fastighetsavgift
• Grund för försäkringsvärdering
• Referenspunkt vid belåning
• Vägledning vid försäljning

När uppdateras taxeringsvärdet?

Fastighetstaxering genomförs vanligtvis vart tredje år för att spegla aktuella marknadsvärden. Enligt Stabelo kan särskilda händelser som omfattande renovering eller tillbyggnad leda till en ny taxering även mellan de ordinarie taxeringstillfällena. För 2024 har taxeringsvärdena uppdaterats med en genomsnittlig ökning på 13,5 procent för samtliga skattepliktiga fastigheter i Sverige.

Om det sker större förändringar på fastigheten, som påverkar dess värde väsentligt, är fastighetsägaren skyldig att anmäla detta till Skatteverket. Detta kan exempelvis gälla vid omfattande renoveringar, tillbyggnader eller andra väsentliga förbättringar som höjer fastighetens värde.

Hur beräknas taxeringsvärdet?

Taxeringsvärdet för en fastighet beräknas av Skatteverket och ska motsvara 75 procent av fastighetens sannolika marknadsvärde. Beräkningen baseras på flera viktiga faktorer som tillsammans avgör fastighetens totala värde.

Grundläggande värderingsfaktorer

Vid beräkning av taxeringsvärdet tar Skatteverket hänsyn till följande huvudfaktorer:

• Fastighetens storlek och boyta
• Tomtens beskaffenhet och läge
• Byggnadens ålder och skick
• Tidigare försäljningar av jämförbara fastigheter i området
• Standard och moderniseringar

Geografiska aspekter och värdeområden

En av de mest avgörande faktorerna för taxeringsvärdet är fastighetens geografiska läge. Sverige är indelat i olika värdeområden där prisnivåerna kan variera kraftigt. Inom varje värdeområde fastställs värdenivåer som är likartade för jämförbara fastigheter. Detta system säkerställer en rättvis bedömning baserad på lokala marknadsförhållanden.

Beräkningsprocess och uppdateringar

Taxeringsvärdet uppdateras normalt vart tredje år genom den så kallade allmänna eller förenklade fastighetstaxeringen. Beräkningen baseras på försäljningsstatistik från de senaste åren, justerad till aktuell prisnivå. Enligt Stabelo används försäljningspriser från två år innan som utgångspunkt för att bestämma marknadsvärdet.

Särskilda värdefaktorer

Utöver de grundläggande faktorerna tas även hänsyn till särskilda värdefaktorer som kan påverka fastighetens värde:

• Tillgång till kommunalt vatten och avlopp
• Närhet till kommunikationer
• Bullernivåer och andra miljöfaktorer
• Fastighetens användningsområde

Vid större förändringar av fastigheten, som omfattande renoveringar eller tillbyggnader, kan fastighetsägaren behöva anmäla detta till Skatteverket för en eventuell omräkning av taxeringsvärdet. Skatteverket har särskilda riktlinjer för när och hur sådana förändringar ska rapporteras.

Så påverkar taxeringsvärdet din fastighetsbeskattning

Taxeringsvärdet är avgörande för hur mycket du som fastighetsägare betalar i skatt och avgifter. Sedan 2008 har det svenska systemet för fastighetsbeskattning genomgått betydande förändringar, där den tidigare statliga fastighetsskatten ersattes med en kommunal fastighetsavgift för bostäder.

Kommunal fastighetsavgift för olika bostadstyper

För småhus och bostadsrätter beräknas den kommunala fastighetsavgiften som 0,75 procent av taxeringsvärdet, med ett viktigt takbelopp som begränsar den maximala avgiften. För 2024 är detta takbelopp fastställt till 9 525 kronor per år. För flerfamiljshus, både bostadsrätter och hyresrätter, gäller en lägre procentsats på 0,3 procent av taxeringsvärdet, med ett maxbelopp på cirka 1 500 kronor per lägenhet.

Övriga skatter kopplade till taxeringsvärdet

Utöver den kommunala fastighetsavgiften påverkar taxeringsvärdet flera andra viktiga skatter som kan bli aktuella vid fastighetsaffärer. När en fastighet byter ägare tas en stämpelskatt ut, som för privatpersoner uppgår till 1,5 procent av det högsta värdet av antingen köpeskillingen eller taxeringsvärdet året före lagfart beviljas.

Förändringar i taxeringsvärdet och dess skatteeffekter

När taxeringsvärdet justeras kan det få direkta konsekvenser för din ekonomi som fastighetsägare. Vid den senaste fastighetstaxeringen 2024 ökade det totala taxeringsvärdet för samtliga skattepliktiga fastigheter i Sverige med 13,5 procent. För småhusenheter var ökningen särskilt markant med 31,5 procent jämfört med föregående år. Detta kan påverka både den löpande fastighetsavgiften och framtida transaktionskostnader.

Om ditt taxeringsvärde ökar behöver du dock inte automatiskt betala mer i fastighetsavgift, eftersom takbeloppet begränsar den maximala avgiften. För en typisk villa ligger brytpunkten vid ett taxeringsvärde på cirka 1,2 miljoner kronor – över denna nivå påverkas inte avgiften av ytterligare höjningar i taxeringsvärdet. Läs mer om hur taxeringsvärdet påverkar din fastighetsavgift.

Stora skillnader i taxeringsvärde mellan Sveriges regioner

Taxeringsvärdena skiljer sig markant mellan olika delar av Sverige, vilket speglar de stora variationerna i fastighetspriser mellan landets regioner. Särskilt tydlig är skillnaden mellan storstadsregioner och landsbygd, där faktorer som befolkningstäthet och ekonomisk aktivitet spelar avgörande roller.

Stockholmsregionen toppar värderingarna

Stockholms län uppvisar genomgående de högsta taxeringsvärdena i landet, med ett genomsnittligt fastighetspris på cirka 4,4 miljoner kronor. Detta är mer än dubbelt så högt som många andra regioner i Sverige. Den höga värderingen drivs främst av stor efterfrågan på bostäder kombinerat med begränsat utbud i attraktiva lägen.

Regionala prisskillnader och påverkande faktorer

Flera viktiga faktorer driver de regionala skillnaderna i taxeringsvärden:

• Befolkningstillväxt och urbanisering
• Lokalt näringsliv och arbetsmarknad
• Infrastruktur och kommunikationer
• Tillgång till samhällsservice
• Naturvärden och miljöfaktorer

I exempelvis Norrbottens län, där genomsnittspriset ligger runt 1,6 miljoner kronor, påverkas taxeringsvärdena av faktorer som längre avstånd till större städer och mindre befolkningsunderlag. Samtidigt kan industrietableringar och växande arbetsmarknader snabbt förändra prisbilden i en region.

Värdeområden styr taxeringen

Skatteverket delar in landet i olika värdeområden för att kunna göra rättvisa taxeringsvärderingar. Ett värdeområde är ett geografiskt avgränsat område där fastigheter har likartade förutsättningar för värdering. Denna indelning tar hänsyn till lokala förhållanden som påverkar fastigheternas marknadsvärde, vilket gör att två till synes likadana hus kan få olika taxeringsvärden beroende på var de ligger.

Enligt SCB:s senaste statistik har taxeringsvärdena ökat med i genomsnitt 31,5% för småhusenheter i den senaste taxeringen 2024, men ökningen varierar betydligt mellan olika regioner och värdeområden.

Aktuella trender 2024

De senaste årens utveckling visar på fortsatt ökande skillnader mellan olika regioner. Särskilt tydligt är detta i tillväxtregioner och områden med stark ekonomisk utveckling. Enligt Svensk Mäklarstatistik fortsätter priserna att utvecklas olika i olika delar av landet, vilket också återspeglas i taxeringsvärdena.

För fastighetsägare är det viktigt att förstå att taxeringsvärdet påverkas av den lokala prisutvecklingen i området där fastigheten ligger. Detta har direkt inverkan på fastighetsavgiften och kan även påverka försäkringspremier och möjligheter till belåning.

Så kan du påverka ditt taxeringsvärde

Som fastighetsägare har du möjlighet att påverka ditt taxeringsvärde genom att begära omprövning hos Skatteverket. Detta är särskilt relevant om du anser att värdet är felaktigt beräknat eller om det finns särskilda omständigheter som påverkar fastighetens värde negativt.

Värdesänkande faktorer att dokumentera

För att stärka din begäran om omprövning bör du dokumentera faktorer som kan påverka fastighetens värde negativt. Enligt Skatteverkets riktlinjer kan följande omständigheter vara relevanta:

• Omfattande renoveringsbehov
• Radonförekomst eller andra miljöproblem
• Bullerstörningar från närliggande vägar eller industrier
• Försämrad havsutsikt eller andra värdesänkande förändringar i närområdet
• Konstruktionsfel eller andra tekniska brister

Processen för omprövning

Om du vill begära omprövning av ditt taxeringsvärde bör du agera snabbt. Enligt gällande regler måste en begäran om omprövning lämnas in senast fem år efter utgången av det fastighetsår som omprövningen gäller. För att stärka din ansökan bör du:

• Samla relevant dokumentation som stödjer dina argument
• Bifoga värderingsutlåtande från oberoende fastighetsvärderare
• Inkludera fotografier och tekniska besiktningsprotokoll
• Presentera jämförelser med liknande fastigheter i området

Det är viktigt att notera att bara för att du ansöker om omprövning betyder det inte automatiskt att taxeringsvärdet kommer att ändras. Skatteverket gör en individuell bedömning i varje enskilt fall baserat på den dokumentation och de argument som presenteras.

Långsiktig påverkan genom underhåll

För att undvika orimliga höjningar av taxeringsvärdet är det viktigt att dokumentera fastighetens skick och underhållsbehov kontinuerligt. Genom att ha en tydlig dokumentation över renoveringar och underhållsåtgärder skapar du bättre förutsättningar för en rättvis värdering vid framtida fastighetstaxeringar.